- Цветы и растения
- Аквариум и рыбы
- Для работы
- Для сайта
- Для обучения
- Почтовые индексы Украины
- Всяко-разно
- Электронные библиотеки
- Реестры Украины
- Старинные книги о пивоварении
- Словарь старославянских слов
- Все романы Пелевина
- 50 книг для детей
- Стругацкие, сочинения в 33 томах
- Записи Леонардо да Винчи
- Биология поведения человека
Главная ![]() ![]() ![]() |
Теорія бухгалтерського обліку - Васюта-Беркут О.І.
10.5. Рахунки синтетичного та аналітичного обліку
Завдання (загальне) 10.5.
1. Відкрити схеми синтетичних та аналітичних рахунків і записати в них початкові залишки заводу "Аналог".
2. Записати операції послідовно в реєстраційний журнал господарських операцій, а також скласти схеми синтетичних і аналітичних рахунків.
3. Скласти оборотні відомості за синтетичними та аналітичними рахунками.
4. Звірити підсумкові дані і скласти баланс на кінець місяця.
Залишки за рахунками заводу "Аналог" на 1 березня, грн.
Залишки за незакінченими розрахунками з підзвітними особами
1. Начальник цеху Гончаренко В. П.
Залишок авансу 2 грн
2. Продавець Поляков С. О.
Аванс на службове відрядження 65 грн
3. Експедитор Омельченко О. О.
Перевитрата за авансовим звітом 4 грн
Дані документів щодо операцій заводу "Аналог" за березень
№ пор. | Зміст операції |
Сума, грн. |
1 |
Звіт касира за 9 березня. Надійшло за чеком на господарські потреби |
60 |
2 |
Звіт касира за 12 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби — 50 грн, Омельченку О. О. перевитрату за авансовим звітом — 4 грн, разом |
54 |
3 |
Виписка з поточного рахунка. Списано за платіжним дорученням № 28 відділку зв'язку для переказу в Київ товарознавцю Полякову С. О. під звіт у зв'язку з продовженням відрядження |
45 |
4 |
Авансовий звіт Гончаренка В. П. Витрачено на виробничі потреби |
41 |
5 |
Звіт касира за 15 березня. Одержано від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом 11 грн, за чеком на господарські витрати — 120 грн, разом |
131 |
6 |
Звіт касира за 16 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби — 30 грн, Омельченку О. О. на транспортні витрати — 80 грн, разом |
110 |
7 |
Авансові звіти. Списуються витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С. О. — 115 грн, Омельченка О. О. — 77 грн, Гончаренка В. П. — 25 грн, разом |
217 |
8 |
Звіт касира за 29 березня. Надійшло від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом |
5 |
9 |
Звіт касира за 30 березня. Внесено на поточний рахунок |
30 |
|
Підсумок за всіма операціями |
693 |
Розв'язання. Складаємо реєстраційний журнал господарських операцій заводу "Аналог" за березень.
Реєстраційний журнал господарських операцій заводу "Аналог"за березень місяць
№ пор. | Зміст операції |
Кореспондентські рахунки |
Сума, грн. |
||
Дебет |
Кредит |
часткова |
загальна |
||
1 |
Звіт касира за 9 березня. За чеком на господарські потреби |
301 |
311 |
|
60 |
2 |
Звіт касира за 12 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. на господарські потреби 50 грн, Омельченку О. О. — 4 грн |
372 |
301 |
50 4 |
54 |
3 |
Виписка з поточного рахунка. Списано для переказу в Київ товарознавцю Полякову С. О. під звіт |
372 |
311 |
|
45 |
4 |
Авансовий звіт Гончаренка В. П. Витрачено на виробничі потреби |
23 |
372 |
|
41 |
5 |
Звіт касира за 15 березня. Одержано від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом 11 грн, за чеком на господарські витрати — 120 грн |
301 |
372 311 |
11 120 |
131 |
6 |
Звіт касира за 16 березня. Видано під звіт: Гончаренку В. П. — 30 грн, Омельченку О. О. — 80 грн |
372 |
301 |
30 80 |
110 |
7 |
Авансові звіти. Списуються витрачені суми на виробничі потреби за звітами: Полякова С. О. — 115 грн, Омельченка О. О. — 77 грн, Гончаренка В. П. — 25 грн |
23 |
372 |
115 77 25 |
217 |
8 |
Звіт касира за 29 березня. Надійшло від Гончаренка В. П. залишок за авансовим звітом |
301 |
372 |
|
5 |
9 |
Звіт касира за 30 березня. Внесено на поточний рахунок |
311 |
301 |
|
30 |
|
Разом |
— |
— |
693 |
693 |
Запишемо кореспонденцію на відкриті рахунки синтетичного та аналітичного обліку, відповідно зазначаючи номер операції за реєстраційним журналом.
Примітки: 1. Кожну господарську операцію записують одночасно на синтетичних і аналітичних рахунках.
2. Для визначення залишків на рахунку 372 "Розрахунки з підзвітними особами" слід спочатку визначити їх в аналітичних рахунках, а потім перенести на синтетичний рахунок 372.
Для перевірки записів у рахунках складаємо оборотні відомості за синтетичними та аналітичними рахунками.
Оборотна відомість синтетичних рахунків заводу "Аналог" за березень
грн.
№ рах. | Найменування рахунка |
Сальдо на 01.03 |
Оборот за березень |
Сальдо на 01.04 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
10 |
Основні засоби |
217843 |
— |
— |
— |
217843 |
— |
23 |
Виробництво |
180 |
— |
258 |
— |
438 |
— |
301 |
Каса |
10 |
— |
196 |
194 |
12 |
— |
311 |
Поточний рахунок у банку |
1900 |
— |
30 |
225 |
1705 |
— |
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
67 |
4 |
209 |
274 |
3 |
5 |
40 |
Статутний капітал |
— |
219996 |
— |
— |
— |
219996 |
|
Разом |
220000 |
220000 |
693 |
693 |
220001 |
220001 |
Примітка. Обороти за дебетом і кредитом рахунків слід звірити з підсумком реєстраційного журналу.
Оборотна відомість аналітичних рахунків за розрахунками з підзвітними особами заводу "Аналог" за березень грн.
№ пор. | Найменування рахунка |
Сальдо на 01.03 |
Оборот за березень |
Сальдо на 01.04 |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
1 |
Гончаренко В. П. |
2 |
— |
80 |
82 |
— |
— |
2 |
Поляков С. О. |
65 |
— |
45 |
115 |
— |
5 |
3 |
Омельченко О. О. |
— |
4 |
84 |
77 |
3 |
— |
|
Разом |
67 |
4 |
209 |
274 |
3 |
5 |
Підсумок цієї оборотної відомості слід звірити з оборотною відомістю синтетичних рахунків і з записами за рахунком 372 "Розрахунки з підзвітними особами". Дані мають бути однакові.
Created/Updated: 25.05.2018