- Цветы и растения
- Аквариум и рыбы
- Для работы
- Для сайта
- Для обучения
- Почтовые индексы Украины
- Всяко-разно
- Электронные библиотеки
- Реестры Украины
- Старинные книги о пивоварении
- Словарь старославянских слов
- Все романы Пелевина
- 50 книг для детей
- Стругацкие, сочинения в 33 томах
- Записи Леонардо да Винчи
- Биология поведения человека
Главная ![]() ![]() |
Аналіз банківської діяльності - Герасимович А.М.
7.6. Аналіз ефективності валютних операцій
Завершальним етапом аналізу валютних операцій є оцінка їх ефективності, яка здійснюється через аналіз доходів та витрат банку від операцій з іноземною валютою.
На цьому етапі необхідно визначити, яка частка доходів від операцій в іноземній валюті у загальному обсязі доходів банку та за якими операціями вони отримані. Аналогічні аналітичні процедури здійснюються за витратами від операцій в іноземній валюті. При цьому слід мати на увазі, що доходи та витрати від валютних операцій формуються в національній та іноземній валюті. Відповідно до чинного законодавства банку згідно із власними тарифами дозволяється утримувати комісійну винагороду в іноземній валюті за рахунок коштів клієнтів, якщо операції, які вони виконують за дорученням клієнтів, пов’язані зі сплатою комісійної винагороди в іноземній валюті іноземному банку-кореспонденту (здійснення переказу, документарні операції, операції з чеками, що прийняті на інкасо, операції з пластиковими картками міжнародних платіжних систем тощо) та зі сплатою коштів міжнародним платіжним системам і міжнародним системам зв’язку за користування їхніми послугами.
Ті доходи і витрати, що отримані або нараховані банком в іноземній валюті, відображаються у балансі банку у валюті операції з одночасним перерахуванням їх у національну валюту за офіційним курсом на день здійснення операції. Облік доходів і витрат в іноземній валюті здійснюється за окремими аналітичними рахунками технічного рахунка № 3800 «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів», з одночасним їх відображенням на рахунках 6-го класу, що дає можливість аналізувати їх у валюті операції та в еквіваленті за поточним офіційним курсом НБУ.
Розглянемо основні види доходів від валютних операцій:
- проценти за наданими кредитами суб’єктам підприємницької діяльності;
- проценти за міжбанківськими кредитами та депозитами;
- доходи від операцій із цінними паперами;
- проценти за кредитними картками;
- проценти за овердрафтами;
- комісійні доходи від операцій із чеками;
- комісійні доходи за переказами фізичних осіб;
- комісійні доходи за відкриття та ведення поточних і депозитних рахунків клієнтів;
- доходи від операцій купівлі-продажу іноземної валюти;
- доходи за агентськими угодами.
Додатково можна визначати питому вагу доходів у розрізі операцій та валют, з тим щоб визначити прибутковість операцій у розрізі валют.
У нашому прикладі загальний обсяг доходів банку у звітному періоді становив 783 669 грн, або 42 відсотки від їх загального обсягу.
З даних табл. 7.15 видно, що найбільшу частку в загальних валютних доходах становлять доходи від торговельних валютних операцій — 77,24 %. Причому серед різних видів валют у цьому напрямі лідирує «євро» — 91,8 %. Другим за значимістю видом валютних операцій, що формують досить істотну частку валютних доходів, є процентні доходи в основному від надання валютних кредитів юридичним особам. Їх частка становить 19,76 % в загальних валютних доходах банку. Інші види операцій з валютою приносять банку незначний дохід, проте їх наявність є обов’язковою умовою залучення клієнтів, які потребують широкого спектра банківських послуг у валюті, і без надання подібних послуг банк не буде конкурентоспроможним на ринку.
Структуру валютних доходів у розрізі видів валют показано в табл. 7.16.
Структура доходів від валютних операцій у розрізі валют показує прибутковість операцій у розрізі валют.
З даних табл. 7.16 видно, що найбільшу частку у доходах від валютних операцій банку становлять операції у доларах США — 63,58 %, у євро — 28,55 %, у російських рублях — 7,84 %. Причому найбільша частка доходів у доларах США припадає на процентні доходи від надання валютних кредитів — 65,60 % (не враховуючи інших доходів). Частка операцій у євро досить вагома в торговельному доході (33,93 %) та в комісійному доході (30,43 %). Істотну частку в процентних доходах становлять доходи від кредитів, наданих у російських рублях, — 22,87 %. При аналізі структури валютних доходів у динаміці проглядається чітка тенденція до збільшення ролі операцій, здійснюваних у євро.
Розрахунок абсолютного приросту та темпу приросту доходів від валютних операцій характеризує тенденції у прибутковості валютних операцій.
Важливим показником ефективності використання валютних коштів банку є показник дохідності валютних операцій. Необхідно проаналізувати його динаміку порівняння з аналогічним показником за операціями у національній валюті, визначити, за рахунок яких факторів відбулися зміни абсолютного та відносного приросту доходів від валютних операцій:
- приріст ресурсної бази;
- збільшення (зменшення) обсягів валютних операцій;
- зміни у клієнтській базі;
- тарифна політика;
- наслідки політичної та економічної ситуації у країні;
- зменшення (збільшення) вартості валютних ресурсів;
- зміни у кредитній, депозитній та курсовій політиці банку;
- структурні зміни у розміщенні чи залученні валютних ресурсів.
Аналогічно здійснюється структурний аналіз витрат за операціями в іноземній валюті. При цьому необхідно порівняти доходи і витрати банку від операцій в іноземній валюті в абсолютній величині та у динаміці.
АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ДОХОДІВ БАНКУ
Доходи | Усього |
|
||
долари США |
||||
сума |
% |
сума |
% |
|
1. Усього доходів від валютних операцій |
536 838,0 |
100,0 |
341 339,0 |
100,0 |
У тому числі: |
|
|
|
|
від торговельних операцій |
414 658,0 |
77,24 |
256 218,0 |
75,06 |
комісійні доходи |
986,0 |
0,19 |
508,0 |
0,15 |
з них: |
|
|
|
|
|
72,0 |
0,01 |
54,0 |
0,02 |
|
308,0 |
0,05 |
140,0 |
0,04 |
|
135,0 |
0,03 |
60,0 |
0,02 |
|
72,0 |
0,01 |
30,0 |
0,01 |
|
124,0 |
0,02 |
124,0 |
0,04 |
|
138,0 |
0,02 |
50,0 |
0,01 |
|
137,0 |
0,02 |
50,0 |
0,01 |
Процентні доходи: |
106 104,0 |
19,76 |
69 601,0 |
20,39 |
|
92 427,0 |
17,78 |
56 480,0 |
16,55 |
|
12 580,0 |
2,34 |
12 580,0 |
3,69 |
|
192,0 |
0,04 |
67,0 |
0,02 |
|
905,0 |
0,17 |
474,0 |
0,14 |
Інші доходи |
15 090,0 |
2,81 |
15 012,00 |
4,40 |
СТРУКТУРА ВАЛЮТНИХ
Вид валюти |
|
|||
торговельний дохід |
комісійні доходи |
|||
сума |
% |
сума |
% |
|
Долари США |
256 218 |
61,79 |
508 |
51,62 |
Євро |
140 700 |
33,93 |
300 |
30,43 |
Російські рублі |
17 600 |
4,24 |
165 |
16,73 |
Інші валюти |
140 |
0,03 |
13,0 |
1,32 |
Усього |
414 658 |
100 |
986 |
100 |
Таблиця 7.15
ВІД ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ, тис. грн
У тому числі за видами валют | |||||
євро |
російські рублі |
інші |
|||
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
153 286,0 |
100,0 |
42 045,0 |
100,0 |
168,0 |
100 |
|
|
|
|
|
|
140 700,0 |
91,80 |
17 600,0 |
42,86 |
140,0 |
83,33 |
120,0 |
0,19 |
165,0 |
0,39 |
13,0 |
7,74 |
|
|
|
|
|
|
17,0 |
0,01 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
95,0 |
0,06 |
73,0 |
0,17 |
0,0 |
0,00 |
75,0 |
0,05 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
25,0 |
0,02 |
17,0 |
0,04 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
42,0 |
0,03 |
37,0 |
0,09 |
9,0 |
5,36 |
45,0 |
0,03 |
38,0 |
0,09 |
4,0 |
2,38 |
12 230,0 |
7,99 |
24 263,0 |
57,71 |
10,0 |
5,95 |
12 200,0 |
7,97 |
23 740,0 |
56,46 |
7,0 |
4,17 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
0,00 |
12,0 |
0,01 |
113,0 |
0,27 |
0,0 |
0,00 |
18,0 |
0,01 |
410,0 |
0,96 |
3,0 |
1,78 |
56,0 |
0,04 |
17,0 |
0,04 |
5,0 |
2,98 |
Таблиця 7.16
ДОХОДІВ ЗА ВИДАМИ ВАЛЮТ
Види валютних доходів | |||||
процентні доходи |
інші доходи |
усього доходів |
|||
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
69 601 |
65,60 |
15 012 |
99,48 |
341 339 |
63,58 |
12 230 |
11,53 |
56 |
0,37 |
153 286 |
28,55 |
24 263 |
22,87 |
17 |
0,12 |
42045 |
7,84 |
10 |
0,01 |
5 |
0,03 |
168 |
0,03 |
106 104 |
100 |
15 090 |
100 |
536 838 |
100 |
Таблиця 7.17
ВИТРАТИ БАНКУ ЗА ОПЕРАЦІЯМИ В ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ, тис. грн
Витрати | Усього |
У тому числі в розрізі валют |
||||||||
дол. США |
євро |
російські рублі |
інші |
|||||||
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
|
Усього витрат |
384,2050 |
100,00 |
235 560,30 |
100,00 |
78 600,00 |
100,00 |
65 600,00 |
100,00 |
4445,20 |
100,00 |
У тому числі |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— від торговельних операцій |
45 450,00 |
11,83 |
27 470,00 |
11,66 |
14270,00 |
18,16 |
2890,00 |
4,41 |
820,00 |
18,45 |
— комісійні витрати |
48 987,00 |
12,75 |
39 382,00 |
16,72 |
7055,00 |
8,98 |
2535,00 |
3,86 |
15,00 |
0,34 |
з них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— за операціями з банками |
38 070,00 |
9,91 |
30 070,00 |
12,77 |
5650,00 |
7,19 |
2350,00 |
3,58 |
0,00 |
0,00 |
— конверсійні операції |
7412,00 |
1,93 |
6012,00 |
2,55 |
1300,00 |
1,65 |
100,00 |
0,15 |
0,00 |
0,00 |
— за операціями з платіжними картками |
2930,00 |
0,76 |
2930,00 |
1,24 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
увезення чи вивезення готівки |
180,00 |
0,05 |
100,00 |
0,04 |
80,00 |
0,10 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
за операціями з акредитивами |
100,00 |
0,03 |
70,00 |
0,03 |
10,00 |
0,01 |
15,00 |
0,02 |
5,00 |
0,11 |
інші комісійні |
295,00 |
0,08 |
200,00 |
0,08 |
15,00 |
0,02 |
70,00 |
0,11 |
10,00 |
0,22 |
Процентні витрати |
217 610,75 |
56,64 |
145 900,00 |
61,94 |
32 350,00 |
41,16 |
37 920,20 |
57,81 |
1440,55 |
32,41 |
за м/б кредитами |
57 200,00 |
17,89 |
30 100,00 |
12,78 |
20 200,00 |
25,70 |
6900,00 |
10,52 |
0,00 |
0,00 |
овердрафти |
1450,00 |
0,38 |
1400,00 |
0,59 |
50,00 |
0,06 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
за коштами фізичних осіб |
81 640,25 |
21,25 |
55 000,00 |
23,35 |
5100,00 |
6,49 |
20 100,00 |
30,64 |
1440,25 |
0,00 |
за коштами юридичних осіб |
54 780,20 |
14,26 |
44 000,00 |
18,68 |
0,00 |
0,00 |
10 780,20 |
16,43 |
0,00 |
0,00 |
інші процентні |
22 540,30 |
5,87 |
15 400,00 |
6,54 |
7000,00 |
8,91 |
140,00 |
0,21 |
0,30 |
0,01 |
Інші витрати |
72 157,75 |
18,78 |
22 808,30 |
9,68 |
24 925,00 |
31,71 |
22 254,80 |
33,93 |
2169,65 |
48,81 |
З показників табл. 7.17 видно, що у структурі витрат найбільшою є частка процентних витрат — 56,64 %, які в основному сплачені за міжбанківськими операціями (14,89 %) та рахунками фізичних осіб (21,25 %). Аналогічно розподіляються витрати в розрізі основних валют — долари США, євро, російські рублі та інші валюти. Комісійні витрати, сплачені в іноземній валюті, становлять 12,75 %, результат від торгівлі іноземної валюти — 11,83 %. У розрізі структури валют найбільша сума сплачена у доларах США, серед яких теж найбільша частка припадає на витрати на виплату нарахованих процентів за рахунок фізичних осіб (23,59 %), юридичних осіб (18,68 %) та міжбанківськими (12,78 %). Отже, можна зробити висновок, що переважна сума витрат за валютними операціями належить процентним витратам за рахунками клієнтів банку. Як уже зг адувалося вище (табл. 7.2), валютна частка коштів банку в основному сформована за рахунок коштів, що залучені на рахунки фізичних та юридичних осіб, тому такі витрати банку цілком виправдані. Ураховуючи те, що найбільші обсяги операцій проводяться у доларах США та євро, відповідно розподіляються й витрати в іноземній валюті.
Завершальним етапом аналізу валютних операцій є розрахунок відносних показників дохідності та витратності. Це:
- питома вага валютних доходів у загальному обсязі доходів банку;
- питома вага валютних витрат у загальному обсязі витрат банку;
- доходи від валютних операцій на 1 грн валютних активів;
- доходи від валютних операцій на 1 грн активів банку, всього;
- доходи від валютних операцій на одного працівника валютного відділу (управління);
- валютні витрати в розрахунку на 1 грн залучених ресурсів в іноземній валюті.
Використання відносних показників дохідності та витратності дає змогу зробити порівняльний аналіз ефективності роботи з валютою різних банків та їхніх структурних підрозділів (філій). Перелічені показники повинні аналізуватись у динаміці для оцінки загальної тенденції їх зміни.
Created/Updated: 25.05.2018