- Цветы и растения
- Аквариум и рыбы
- Для работы
- Для сайта
- Для обучения
- Почтовые индексы Украины
- Всяко-разно
- Электронные библиотеки
- Реестры Украины
- Старинные книги о пивоварении
- Словарь старославянских слов
- Все романы Пелевина
- 50 книг для детей
- Стругацкие, сочинения в 33 томах
- Записи Леонардо да Винчи
- Биология поведения человека
Главная ![]() ![]() |
Аналіз банківської діяльності - Герасимович А.М.
8.1.2. Аналіз масштабів та динаміки лізингових операцій
Традиційно в структурі активних операцій банку частка лізингових операцій незначна. Це пов’язано з недостатньо розвиненим ринком цих послуг в Україні та їх високою ризикованістю. Аналіз цих операцій доцільно починати з визначення їх місця в загальному обсязі активів банку.
Масштаби лізингових операцій (значимість цих операцій) для комерційного банку аналізуються за допомогою таких показників:
;
;
;
.
Рис. 8.1. Основні показники, які характеризують місце лізингових операцій у діяльності банку
Для аналізу динаміки лізингових операцій використовують стандартні показники динаміки:
- абсолютний приріст вартості майна, призначеного для передання в оренду;
- темп зростання вартості майна, призначеного для передання в оренду;
- темп приросту вартості майна, призначеного для передання в оренду.
Розглянемо основні показники лізингової активності банку на прикладі.
Таблиця 8.1
АНАЛІЗ ОСНОВНИХ ПОКАЗНИКІВ ЛІЗИНГОВОЇ АКТИВНОСТІ БАНКУ
Показники | Базисний період |
Звітний період |
Відхилення |
|
абсолютне |
відносне, % |
|||
1. Вартість придбаного майна, призначеного для передання в оренду, тис. грн |
2330 |
4850 |
+2520 |
+108,2 |
2. Вартість основних засобів банку, тис. грн |
63 800 |
68 420 |
+4620 |
+7,2 |
3. Активи банку всього, тис. грн |
548 900 |
591 180 |
+42 280 |
+7,7 |
4. Капітал банку, тис. грн |
98 400 |
106 790 |
+8390 |
+8,5 |
5. Статутний капітал банку, тис. грн |
30 500 |
30 500 |
0 |
0 |
6. Частка майна, призначеного для здачі в оренду, % |
|
|
|
|
у загальній сумі основних засобів банку, % |
3,7 |
7,1 |
+3,4 |
+91,9 |
у загальній сумі активів банку, % |
0,4 |
0,8 |
+0,4 |
+100 |
7. Величина лізингового майна на 1 грн, коп. |
|
|
|
|
власного капіталу-брутто |
2,4 |
4,5 |
+2,1 |
+87,5 |
статутного капіталу |
7,6 |
15,9 |
+8,3 |
+109,2 |
Як видно з даних табл. 8.1, лізингові операції в діяльності комерційного банку посідають незначне місце. Проте тенденція збільшення лізингової активності банку підтверджується зро-станням усіх показників. Так, якщо частка лізингового майна в активах банку в базисному періоді становила 0,4 %, то в звітному періоді вона збільшилась на 100 % і вже дорівнювала 0,8 %. Ця закономірність зберігається і за показником «частка лізингового майна в основних засобах». У базисному періоді цей показник становив 3,7 %, а в звітному — уже 7,1 %. Ураховуючи, що структура активів та пасивів за аналізований період істотно не змінилася, ця тенденція до зростання показників збереглася у тих самих пропорціях і для показників величини лізингового майна на 1 грн капіталу та статутного капіталу. Так, відношення лізингового майна до власного капіталу зросло за аналізований період на 2,1 процентних пункти, а відношення лізингового майна до статутного капіталу — на 8,3 процентних пункти, тобто вони зросли приблизно вдвічі. Абсолютний приріст лізингового майна становив 2520 тис. грн, що й було основною причиною зростання всіх відносних показників.
Аналізуючи рух лізингового майна, придбаного для передання в оренду, скористаємося даними табл. 8.2.
Таблиця 8.2
АНАЛІЗ РУХУ ТА ПОВНОТИ ВИКОРИСТАННЯ ЛІЗИНГОВОГО МАЙНА
Показники | Базисний період |
Звітний період |
Абсолютне відхилення |
1. Вартість майна, призначеного для передання в оренду на початок періоду, тис. грн |
2330 |
4850 |
+2520 |
2. Придбано майна для лізингових операцій, тис. грн |
4130 |
1290 |
–2840 |
3. Списано з балансу банку майна, призначеного для передання в оренду, тис. грн |
1610 |
1090 |
–520 |
У тому числі: |
|
|
|
в результаті повного зносу, тис. грн |
80 |
120 |
+40 |
при переданні у фінансовий лізинг, тис. грн |
1530 |
970 |
–560 |
4. Вартість майна, призначеного для передання в оренду на кінець періоду, тис. грн |
4850 |
5050 |
+200 |
5. Вартість майна, фактично переданого в операційну оренду на кінець періоду, тис. грн |
4020 |
3990 |
–30 |
6. Коефіцієнт повноти використання лізингового майна для операційної оренди, % (ряд. 5 / ряд. 4) |
82,9 |
79,0 |
–3,9 |
7. Загальний коефіцієнт повноти використання лізингового майна, % ((ряд. 5 + + ряд. 3.2) / (ряд. 1 + ряд. 2)) |
85,9 |
80,8 |
–5,1 |
У процесі аналізу лізингових операцій необхідно визначити, внаслідок чого змінюється вартість лізингового майна та наскільки повно воно використовується для отримання реального доходу в результаті надання обладнання у фінансовий та операційний лізинг. Для цього розраховується загальний коефіцієнт повноти використання лізингового майна (Кз.ліз) як відношення вартості майна, яке фактично передано у фінансову та операційну оренду, до вартості лізингового майна на початок періоду, збільшену вартість майна, придбаного протягом аналізованого періоду для цих цілей.
.
Ураховуючи, що майно, яке призначається для лізингових операцій, не все повністю використовується на ці цілі (особливо це стосується того майна, що неодноразово передається в операційну оренду), необхідно розраховувати коефіцієнт повноти використання майна для операційної оренди (Квик.оп.ліз). Він розраховується як відношення вартості фактично переданого майна в операційну оренду до вартості лізингового майна на кінець періоду.
.
Як свідчать дані табл. 8.2, повнота використання лізингового майна у звітному періоді погіршилась. Так, коефіцієнт повноти використання лізингового майна для операційної оренди зменшився з 82,9 до 79,0 %, тобто на 3,9 %. Це означає, що приблизно 20 % майна, придбаного для лізингових операцій, не приносить ніякого доходу, а відрахування на його амортизацію зменшує прибуток банку. Така ж тенденція спостерігається і щодо загального коефіцієнта повноти використання лізингового майна. Він зменшився з 85,9 до 80,8 %, тобто на 5,1 %, тому банку потрібно звернути увагу на доцільність придбання обладнання для лізингових операцій у разі, якщо відсутній конкретний покупець цього майна.
Після аналізу руху та повноти використання доцільно провести структурний аналіз лізингових операцій. Його можна здійснити за такими класифікаційними ознаками:
- за видами: операційний та фінансовий;
- за формами: прямий, зворотний, змішаний;
- за умовами договору: відмовний, невідмовний.
Розглянемо приклад структурного аналізу лізингу за видами в табл. 8.3.
Таблиця 8.3
АНАЛІЗ СТРУКТУРИ ЛІЗИНГОВИХ ОПЕРАЦІЙ ЗА ВИДАМИ
Показники | Базисний період |
Звітний період |
Відхилення |
|||
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
тис. грн |
% |
|
1. Вартість майна, переданого в операційний лізинг |
4020 |
72,4 |
3990 |
80,4 |
–30 |
+8,0 |
2. Вартість майна, переданого у фінансовий лізинг |
1530 |
27,6 |
970 |
19,6 |
–560 |
–8,0 |
3. Загальна вартість лізингових операцій |
5550 |
100 |
4960 |
100 |
–590 |
— |
За даними табл. 8.3 видно, що основну перевагу банк надає операційному лізингу — його частка в базисному періоді становила 72,4 %, а в звітному — 80,4 %, тобто збільшилася на 8 процентних пунктів. Аналогічно проводиться структурний аналіз і за іншими класифікаційними ознаками.
Created/Updated: 25.05.2018