- Цветы и растения
- Аквариум и рыбы
- Для работы
- Для сайта
- Для обучения
- Почтовые индексы Украины
- Всяко-разно
- Электронные библиотеки
- Реестры Украины
- Старинные книги о пивоварении
- Словарь старославянских слов
- Все романы Пелевина
- 50 книг для детей
- Стругацкие, сочинения в 33 томах
- Записи Леонардо да Винчи
- Биология поведения человека
Главная ![]() ![]() |
Аналіз банківської діяльності - Герасимович А.М.
9.1.2. Аналіз обсягів та динаміки розрахункових і касових операцій у національній валюті
Розрахункові банківські операції — рух грошей на банківських рахунках, здійснюваний згідно з розпорядженням клієнтів або в результаті дій, які в рамках закону привели до зміни права власності на активи.
Розрахунково-касове обслуговування — послуги, пов’язані із переказом грошей з рахунка (на рахунок) клієнта, видачею йому грошей у готівковій формі.
Характеристика обсягів банківських розрахунків може бути визначена на підставі таких показників:
- кількість клієнтів;
- кількість відкритих рахунків клієнтів;
- кількість структурних підрозділів, які здійснюють розрахункові і касові операції;
- кількість працівників, які здійснюють розрахункові й касові операції;
- залишки на рахунках клієнтів, на коррахунку в НБУ та інших банках;
- обороти за рахунками клієнтів;
- касові обороти;
- кількість трансакцій за розрахунковими операціями і касовими операціями.
Важливим показником обсягів розрахункових операцій є кількість клієнтів і кількість відкритих рахунків. Джерелом інформації є дані відповідного звіту (форма № 752). Аналіз здійснюється за абсолютними показниками в динаміці за 2—3 роки, і на його підставі дається оцінка наявності і динаміки кількості клієнтів та особових рахунків. Приклад такого аналізу наведено в табл. 9.1.
Таблиця 9.1
КІЛЬКІСТЬ КЛІЄНТІВ ТА ОСОБОВИХ РАХУНКІВ
Назва статей | Кількість, одиниць |
|
на 1.01.01 р. |
на 1.01.02 р. |
|
1. Кількість клієнтів, усього |
732 |
1170 |
2. Кількість відкритих рахунків, усього |
1435 |
1236 |
Отже, в банку у звітному році збільшилася кількість клієнтів, але кількість відкритих рахунків зменшилася.
Характеристика кількості структурних підрозділів та працівників, які здійснюють розрахункові і касові операції в банку, дається на підставі внутрішніх документів банку з питань організаційної структури, його штатного розкладу, наявності і розвитку мережі банку. Збільшення кількості структурних підрозділів банку, де надаються розрахункові-касові послуги, та зростання чисельності працівників свідчать про зростання обсягів операції.
Суми залишків на рахунках клієнтів, коррахунку в НБУ та інших банках також можна розглядати як показник обсягів розрахунково-касових операцій. Джерелом інформації для оцінки залишків на рахунках, за якими відображаються банківські розрахунки, є дані зведеного балансового звіту банку (ф. № 11 місячна).
Таблиця 9.2
ЗАГАЛЬНІ СУМИ ЗАЛИШКІВ ЗА РАХУНКАМИ, ЗА ЯКИМИ ВІДОБРАЖАЮТЬСЯ БАНКІВСЬКІ РОЗРАХУНКИ, тис. грн
Розділ балансу | Статті балансу | Сума залишків у національній валюті станом на |
|
1-ше число місяця поточного року |
1-ше число відповідного місяця минулого року |
||
1. Активи |
Готівкові кошти | 10 192 |
4708 |
Кошти в НБУ | 27 280 |
21 044 |
|
Кошти в інших банках |
0 |
0 |
|
2. Пасиви |
Кошти клієнтів |
107 407 |
65 971 |
Кошти банків |
0 |
0 |
Як свідчать дані табл. 9.2, в банку збільшилася загальна сума залишків за рахунками, на яких відображаються банківські розрахунки, що можна розглядати як ознаку зростання обсягів розрахункових операцій.
Обороти за рахунками клієнтів характеризують суми надходжень та списань з рахунків клієнтів, тому є головними показниками обсягів розрахункових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів розрахункових операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10-місячна), а перелік рахунків, за якими обчислюються залишки та обороти, має відповідати переліку для розрахунку цього показника у формі № 11 (Балансовий звіт банку).
Таблиця 9.3
СУМИ ОБОРОТІВ ЗА РАХУНКАМИ КЛІЄНТІВ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
Дата звіту | Дебет |
Кредит |
Загальний оборот (дебет + кредит) |
На 1-ше число звітного місяця |
517,769 |
526,574 |
1 044 343 |
На 1-ше число відповідного місяця минулого року |
456 955 |
454 472 |
911 427 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.3, обсяги розрахункових операцій у банку зросли.
Касові обороти характеризують суми надходжень у касу і видатків з каси банків, тому є головними показниками обсягів касових операцій. Порівняння загальної суми оборотів за звітний місяць з оборотами за відповідний місяць минулого року дає змогу виявити динаміку обсягів цих операцій. Джерелом інформації для аналізу оборотів за рахунками клієнтів є дані оборотно-сальдового балансу (ф. № 10 місячна).
Таблиця 9.4
СУМИ КАСОВИХ ОБОРОТІВ БАНКУ ЗА МІСЯЦЬ, тис. грн
Дата звіту | Дебет |
Кредит |
Загальний оборот (дебет + кредит) |
На 1-ше число звітного місяця |
114 980 |
113 017 |
227 997 |
На 1-ше число відповідного місяця минулого року |
106 330 |
109 941 |
216 271 |
Як свідчать дані, наведені в табл. 9.4, обсяги касових операцій у банку порівняно з минулим роком зросли.
Кількість документів дня є найточнішим показником обсягів розрахункових і касових операцій. На підставі статистики сплачених документів визначається:
- загальна кількість документів за операційний день;
- кількість документів за операціями за рахунками банку;
- кількість сплачених документів (навчальні), відправлених у інші банки;
- кількість документів за надходженнями на рахунки клієнтів банку з інших банків.
- Ураховуючи значні коливання кількості документів у днях, оцінка має здійснюватися на підставі середньоденних показників.
Created/Updated: 25.05.2018