Главная Банковское дело Книги Деньги и кредит - Иванов В.М.

Деньги и кредит - Иванов В.М.

Тема 19. ФОРМЫ КРЕДИТА

19.1. Банковский кредит и его задачи

В настоящее время во внутриэкономическом обороте применяется в основном денежный кредит, представленный прежде всего в форме банковского.

Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату на условиях обеспечения, возвратности, срочности. Он выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (заемщиками), которыми могут быть как юридические, так и физические лица.

Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных денежных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также с эмиссией денежных знаков в обращение через систему кредитования. Возвратная форма движения денежных ресурсов создает возможность перераспределять денежные ресурсы неоднократно. Необходимость использования банковского кредита обусловливается кругооборотом фондов предприятий в воспроизводственном процессе, особенностями организации оборотных средств и основных фондов, хозрасчетными интересами кредитора и заемщика.

Банковский кредит предоставляется главным образом коммерческими банками для решения следующих задач:

• увеличения основного и оборотного капиталов хозяйствующих субъектов;

• учета (переучета) векселей;

• удовлетворения потребительских нужд граждан;

• выкупа государственного имущества;

• для других целей при несовпадении поступлений и платежей в процессе кругооборота собственного капитала.

Использование кредита для выхода из финансовых затруднений, возникших из-за бесхозяйственности и убытков, не допускается.

Банки могут предоставлять кредиты как в национальной, так и в иностранной валюте. Кредиты выдаются в результате заключения кредитного договора для каждого заемщика индивидуально так, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. В случае принятия органами законодательной и исполнительной власти постановления о предоставлении кредитов на льготных условиях компенсация потерь коммерческим банкам осуществляется за счет органа, принявшего это решение, или за счет средств соответствующих бюджетов.

Выдача банковского кредита НБУ регламентируется законом об этом банке. Обычно НБУ и его учреждения не осуществляют кредитование хозяйствующих субъектов, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Банковский кредит может быть прямым и косвенным. Прямые (банк — заемщик) кредитные отношения преобладают. Реже применяется косвенное банковское кредитование, т. е. предоставление ссуды заемщику через посредника.

Система банковского кредитования включает принципы, объекты кредитования, механизм предоставления и возврата ссуд, а также контроль в процессе кредитования. Принципы кредитования — главные положения, правила, которые должны соблюдаться при кредитовании. Эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и общественными условиями, в которых они проявляются.

Кредит как экономическая категория связан с другими стоимостными категориями, поэтому есть принципы общеэкономического порядка, которые присущи всем этим категориям, в том числе и кредиту, например экономичность, комплектность, дифференцированность.

Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования ссуды при наименьших кредитных вложениях, такая политика важна для кредитора и заемщика. Для банка экономичность приводит к возможности ускорения кругооборота кредитных ресурсов; для заемщика экономичность в использовании кредита обеспечивает сокращение размера платы за кредит, увеличивает его доходы. Комплектность предполагает проведение кредитной политики с учетом закономерностей развития в определенный период. Дифференцированность — различный подход к кредитованию отдельных категорий заемщиков.

Принципы кредитования, вытекающие из сущности кредита: срочность и возвратность; целевой характер; материальное обеспечение, платность (обязательность уплаты банку процентов за пользование кредитом). Срочность и возвратность означают, что ссуды, предоставляемые заемщику, должны быть возвращены банку в срок, определенный кредитным договором. Экономической основой срочности кредита является непрерывность кругооборота общественных фондов и денежных средств в хозяйстве, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение денежных средств, что создает возможность погашения банковского кредита.

Срок кредита — это период пользования ссудой, исчисляемый с момента получения ссуды до ее конечного погашения. По периоду пользования кредиты подразделяются на кратко- (до 1 года), средне-(от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (более 3 лет). Каждому из них присущи конкретные организационные способы кредитования, особые условия выдачи и погашения, объекты кредитования. Экономическое разграничение по срокам основано на особенностях кругооборота, воспроизводства и образования основных и оборотных фондов и фондов обращения предприятий. Создание и окупаемость основных фондов требуют длительного привлечения денежных ресурсов, поэтому здесь применяется долгосрочный кредит, максимальный срок которого может совпадать со сроками полной амортизации. Объектами долгосрочного кредитования являются капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение действующих основных фондов, на новое строительство, приватизацию.

Стоимость оборотных фондов высвобождается полностью после завершения кругооборота. Это предопределяет краткосрочный характер кредита. Краткосрочный кредит предоставляется банком на срок, вытекающий из плана производства, реализации продукции, снижения запасов товарно-материальных ценностей. Он составляет большую часть банковских активов. Товарно-материальные ценности являются основным объектом банковского кредитования. Банки кредитуют также потребности хозяйствующих субъектов, возникающие в связи с расчетами, затратами производства, не перекрытые доходами в определенный период. Банковский кредит может опосредствовать как полный кругооборот фонда, так и движение оборотных средств на отдельных стадиях кругооборота фондов и затраты, не имеющих непосредственной связи с движением фондов по стадиям кругооборота.

Среднесрочные ссуды могут предоставляться под затраты будущих периодов (для оплаты оборудования), т. е. объектом кредитования могут быть как текущие затраты, так и затраты капитального характера.

По срокам погашения ссуды бывают срочные, отсроченные и просроченные. Срочные — ссуды, срок погашения которых наступил или наступит в ближайшее время. Отсроченные (пролонгированные) — ссуды, срок погашения которых перенесен банком на более поздний период по просьбе клиента. Просроченные — ссуды, невозвращенные в установленный срок. Досрочное погашение практикуется по инициативе как заемщика, так и кредитора, например, при дополнительном высвобождении денежных средств, ухудшении деятельности заемщика, которое ставит под сомнение целесообразность дальнейшего кредитования.

Целевой характер ссуды, ее назначение определяет прежде всего заемщик, однако и банк при выделении кредита исходит из его значения, из конкретного объекта кредитования. Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки.

Принцип материального обеспечения кредитования означает, что заемщик должен приобрести те материальные ценности или осуществить затраты, под которые выдана ссуда.

При предоставлении ссуд в качестве обеспечения банковских кредитов могут приниматься: залог под имущество; гарантия; поручительство; страховое свидетельство о страховании ответственности заемщика за непогашение кредитов; любое свободное от залога имущество заемщика, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством. Материальная гарантия возврата может быть дана как непосредственно заемщиком, так и его гарантом (другим банком, предприятием).

По степени риска банковские ссуды классифицируются так:

• стандартные;

• с повышенным риском (субстандартные);

• пролонгированные;

• просроченные;

• безнадежные к погашению.

К стандартным относятся ссуды, выданные при таких обстоятельствах: когда ссуда и договор на залог оформлены правильно; на счет ссудозаемщика постоянно поступают средства, залог предоставлен в достаточном объеме и легко реализуем; гарантия, поручительство или договор страхования надежны.

К субстандартным (с повышенным риском) можно отнести ссуды, недостаточно гарантированные капиталом и платежеспособностью должника или определенным залогом, и ссуды, выданные заемщику, финансовое положение которого на момент оценки вызывает опасения.

К пролонгированным относятся ссуды, срок погашения которых перенесен после наступления договорных сроков погашения. Просроченные ссуды — это ссуды, непогашенные путем реализации залога или взыскания по гарантии, поручительству, договору страхования и отнесенные на счет просроченных ссуд.

Безнадежные к погашению — ссуды, которые не могут быть погашены и сохранение которых на балансе банка в качестве актива не имеет смысла. К категории безнадежных ссуд также относятся кредиты, срок исковой давности по которым истек и они должны быть списаны в установленном порядке.