Главная Банковское дело Книги Деньги и кредит - Иванов В.М.

Деньги и кредит - Иванов В.М.

23.3. Доходы, расходы и прибыль банков

Одна из основных целей коммерческих банков — получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банка, основой повышения благосостояния работников банка и т. д. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами.

Валовой доход банка зависит прежде всего от объема его кредитных вложений и инвестиций, размера процентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов банка.

Основным источником доходов большинства коммерческих банков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование ссудами.

Значительные доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой. Этому способствует то, что Украина не имеет собственной свободно конвертируемой денежной единицы. Другой причиной получения банками высоких доходов от операций с иностранной валютой является высокий спрос на свободно конвертируемую иностранную валюту со стороны физических и юридических лиц с целью уберечь свои средства от обесценивания.

Банки также могут получать доходы от операций с ценными бумагами. Но поскольку рынок ценных бумаг в Украине только начинает формироваться, то и доходы банков от этих операций пока незначительны.

Банки оказывают своим клиентам широкий спектр услуг: предоставление гарантий и поручительств; расчетное, кассовое обслуживание; доверительные, консультационные, аудиторские, лизинговые, факторинговые услуги и др. Эти операции приносят банку доход в виде комиссионного вознаграждения и других видов оплаты услуг.

Многие банки берут плату со своих клиентов за осуществление расчетных операций — переводных, аккредитивных, инкассовых. Эта плата должна покрывать расходы банка на проведение расчетных операций, в том числе плату банка региональной расчетной палате за осуществление электронных платежей и кассово-региональному центру регионального управления НБУ за ведение им корреспондентского счета банка и другие операции.

Многие банки берут плату за осуществление кассовых операций с наличными деньгами — прием наличности и ее выдачу.

Расходы коммерческих банков, как и в любой другой отрасли предпринимательской деятельности, можно подразделить на относительно постоянные и переменные.

Относительно постоянными являются расходы банков на заработную плату и начисления на нее, бланки и канцелярские принадлежности, содержание помещений, охрану, охранную и противопожарную сигнализацию, амортизационные отчисления и некоторые другие. Правда, в долгосрочном плане и эти расходы переменны.

К переменным расходам относятся выплаты процентов по вкладам, депозитам и межбанковскому кредиту, по остаткам средств на расчетных счетах. Они зависят как от объема привлекаемых банком кредитных ресурсов, так и от их стоимости. К этим расходам относится также плата за услуги региональной расчетной палаты и регионального расчетно-кассового центра за осуществление расчетных операций, обеспечение наличными деньгами. Переменными могут быть расходы банка на рекламу, командировочные, почтово-телеграфные расходы и др.

В соответствии с действующей методикой коммерческие банки определяют прибыль или убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала.

В зависимости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в государственный и местные бюджеты из прибыли или из дохода.

После уплаты налогов и штрафов, налагаемых налоговой инспекцией, Национальным банком Украины и другими органами, из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5 % прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждения руководству банка. Из оставшейся суммы выплачиваются дивиденды акционерам.

Убытки банка по итогам деятельности за год покрываются за счет резервного фонда, а при его недостаточности — за счет уменьшения уставного фонда. При убыточной деятельности банка акционерами или Национальным банком Украины решается вопрос о целесообразности его дальнейшего функционирования, т. е. о его сохранении, реорганизации или ликвидации.

Прибыль является важнейшим показателем оценки деятельности банков. Она используется аналитиками для определения рейтингов банков на основе их балансов.

Правильно определенные рейтинги банков позволяют клиентам избрать те из них, в которые можно без риска помещать и вкладывать свои капиталы.